Comprendre la Fiscalite Crypto en France — Guide Educatif 2025

Depuis 2019, les plus-values sur actifs numeriques sont imposables en France. Que vous ayez vendu du Bitcoin, echange de l'Ethereum contre des euros ou utilise vos cryptos pour un achat, vous devez declarer ces operations. Voici les principes generaux a connaitre pour la declaration 2025 (revenus 2024).

1. Qui doit declarer ?

Tout resident fiscal francais qui a realise au moins une cession d'actifs numeriques au cours de l'annee doit declarer. Une cession inclut :

• Vente de crypto contre des euros (ou toute devise fiat)
• Achat de biens ou services avec des cryptos
• Echange crypto contre crypto avec contrepartie fiat

Exception : les echanges crypto contre crypto sans passage par une devise fiat ne sont pas imposables (swap BTC → ETH par exemple).

2. Le formulaire 2086 (Cerfa 15252)

C'est l'annexe de la declaration de revenus dediee aux actifs numeriques. Pour chaque cession, vous devez renseigner :

• Case 210 — Date de la cession
• Case 211 — Prix de cession
• Case 212 — Frais de cession
• Case 214 — Prix total d'acquisition (methode FIFO)
• Case 215 — Valeur globale du portefeuille au moment de la cession
• Case 217 — Plus-value ou moins-value

3. La methode FIFO (Premier Entre, Premier Sorti)

La methode officielle pour calculer le cout d'acquisition est le FIFO : les premieres unites achetees sont les premieres vendues.

Exemple concret :

• Janvier 2024 : achat de 0,5 BTC a 40 000 € (cout : 20 000 €)
• Mars 2024 : achat de 0,3 BTC a 50 000 € (cout : 15 000 €)
• Juin 2024 : vente de 0,4 BTC a 60 000 € (recettes : 24 000 €)

En FIFO, les 0,4 BTC vendus proviennent du premier lot : cout d'acquisition = 0,4 × 40 000 = 16 000 €. Plus-value = 24 000 - 16 000 = 8 000 €.

4. Taux d'imposition

Deux options s'offrent a vous depuis 2023 :

• Flat tax (PFU) : 31,4% — 14,2% d'impot sur le revenu + 17,2% de prelevements sociaux. C'est le choix par defaut.
• Bareme progressif — Optionnel, utile si votre taux marginal est inferieur a 14,2%. Les prelevements sociaux (17,2%) restent dus.

5. Seuils et exonerations

• Seuil de 305 € — Si le total de vos cessions annuelles est inferieur a 305 €, la plus-value est exoneree d'impot (mais la declaration reste obligatoire).
• Comptes a l'etranger — Vous devez declarer tout compte crypto ouvert a l'etranger (Binance, Kraken, etc.) via le formulaire 3916-bis.

6. Calendrier 2025

• Avril 2025 — Ouverture de la declaration en ligne
• Mai-Juin 2025 — Date limite selon le departement (zone 1, 2, 3)
• Septembre 2025 — Avis d'imposition

7. Erreurs courantes a eviter

• Oublier de declarer les comptes crypto etrangers (amende de 750 € par compte)
• Confondre echange crypto/crypto imposable et non-imposable
• Ne pas convertir les montants en euros au taux du jour de la cession
• Utiliser une methode autre que FIFO sans justification
• Oublier les frais dans le calcul de la plus-value

8. Comment KRYPTFOLIO vous aide a preparer votre declaration

KRYPTFOLIO fournit des outils de calcul indicatifs pour faciliter votre preparation :

• Import de vos transactions (Binance, Kraken, Bybit ou CSV)
• Calcul FIFO base sur la methode decrite a l'art. 150 VH bis du CGI
• Generation d'un recapitulatif indicatif de vos cessions
• Resume par actif et ventilation gains/pertes

Le recapitulatif detaille est disponible avec le plan Pro (14,99 €/mois) ou a l'unite (14,99 € par annee fiscale). Soit 5 a 20 fois moins cher que les outils specialises comme Koinly (49-199 €/an).

Ce recapitulatif est un outil de calcul indicatif. Il ne remplace pas l'avis d'un professionnel qualifie.